Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-88-93 (бесплатно)
Популярно
Форма декларации по НДС за 3 квартал

Форма заполнения декларации по НДС за 3 квартал в 2019 году


Отчетность по НДС требует от налогоплательщика особой внимательности и точно понимания правил заполнения всех без исключения строк.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В случае неверно указанных кодов либо же нарушения правил сдачи налогоплательщик привлекается к административной ответственности со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Что нужно знать

Форма декларации по НДС за 3 квартал включает в себя несколько разделов, которые обязательны к заполнению:

  • титульный лист;
  • размет НДС, который подлежит перечислению в бюджет.

Одновременно с этим нужно помнить, что отчетная документация с упрощенным вариантом формирования может быть предоставлены в таких ситуациях, как:

  • ведения в конкретном периоде операций, которые не подлежат налогообложению;
  • занятость осуществляется за пределами России;
  • имеются производственные операции продолжительного периода – если до конечного результата исполнения работ нужно до полугода;
  • использование налогоплательщиком спецрежимов, в частности ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСН;
  • во время выставления счета-фактуры с выделенным размером налога, имеется факт освобождения.

В случае наличия указанных ситуаций по льготным разновидностям коммерческой занятости, факты должны быть указаны в 7 разделе.

Сроки сдачи

Согласно с налоговым законодательством вся отчетность должна быть сдана по ТКС-каналам. Во время заполнения декларации, нужно контролировать внесенные поправки Минфином в электронный вариант формы.

На формирование отчетности налогоплательщику либо же налоговому агенту предоставляет 25 дней по завершению квартала.

К сведению — бумажная форма документа может быть сдана только теми предпринимателями, которые освобождены от сдачи взносов по налогам либо вовсе не признаются плательщиками.

Как правильно заполнить бланк

Рассматриваемая отчетность должна соответствовать Инструкции Минфина, которая утверждена Приказом ФНС от октября 2014 года. Рассмотрим порядок заполнения подробней. Бланк декларации по НДС можно скачать здесь.

Титульный лист

Правила заполнения стандартные для всех разновидностей отчетности и заключается в следующем:

  • ИНН и КПП должны быть указаны в верхней части страницы;
  • отчетный период обязательно указывается кодовым обозначением, установленный для налоговой отчетности;
  • наименование предпринимателя должно полностью соответствовать наименованию, которое указано в учредительных документах (к примеру, ИП Григорьев А.О.);
  • код ОКВЭД должен быть указан на титульном листе в четком соответствии со статическим кодом;
  • обязательно указывается актуальный номер телефона плательщика НДС и НДФЛ в частности, а также число сформированных листов декларации.

Обязательно в конце листа нужно поставит персональную подпись и дату заполнения.

Раздел 1

1 раздел должен быть заполнен бухгалтером компании. В нем нужно уведомить о размерах, которые подлежат перечислению по итогам бухгалтерского и налогового учета.

Итак:

По строке 020 Возникает необходимость указать код бюджетной классификации (в сокращении КБК) по конкретному типу налогообложения
По строке 030 Нужно указывать сведения только в том случае, если счет-фактура формируется льготником, который освобожден от уплаты НДС
По строкам 040 и 050 Нужно обязательно указать суммы, которые были получены по расчету рассматриваемого налога. В случае положительного расчета, размер НДС должен быть указан по строке 040, в противном случае по 050, из-за чего он подлежит возмещению

Правильно составленный 1 раздел снижает вероятность допущения ошибок в дальнейшем.

Раздел 2

Раздел формируется налоговыми агентами по каждой отдельно взятой компании, по отношению к которой имеется соответствующий статус.

Для каждого отдельно взятого контрагента должен быть сформирован лист 2 раздела, где нужно указывать:

  • полное наименование;
  • ИНН;
  • КБК и код операции.

В случае перепродажи либо ведения торговых операций с иностранными партнерами, возникает необходимость заполнить строки 080 – 100 рассматриваемого раздела.

В данном случае речь идет об указании объема отгрузки и сумм, которые поступили в качестве предоплаты.

Конечный размер должен быть продублирован по 060 строке, беря во внимание суммы, указанные в строках 080 – 090 согласно с НК РФ.

Раздел 3

Данный раздел является основным, по которому плательщики налогов осуществляют исчисление налогов оп установленным нормами налогового законодательства ставкам.

Алгоритм и последовательность заключается в следующем:

По строкам 010-040 Нужно указать сумму прибыли от продаж, которая подлежит налогообложению по установленным ставкам. Сумма должна соответствовать той, которая указана по счету 90.1. При разъяснениях нужно будет дать объяснения сотрудникам ФНС
Строка 050 Подлежит заполнению в случае продажи компании, как единый комплекс активных учетов
По строке 060 Подлежит заполнению производственными и строительными компаниями. В данном случае нужно указать затраты, которые напрямую связаны приобретением строительных материалов и работ в частности
По строке 070 Нужно обязательно указывать суммы всех без исключения финансовых зачислений

Помимо этого нужно помнить о том, что в строках:

105 – 109 Указываются сведения относительно поправок размера НДС в течении подотчетного периода. К примеру, по причине использования установленной пониженной ставки
110 Отображается суммарный размер НДС
120 – 190 Указывается вычет подлежащий перечислению
130 Подлежит формированию таким же образом что и 070 строка
140 Полностью должна соответствовать полю 060
150 – 160 Отображаются суммы, которые были уплачены на пункте таможенного контроля (при наличии внешней торговли)
170 Указывается размер налога на добавленную стоимость, который подлежал ранее перечислениям по зачисленным авансам
180 Подлежит заполнению непосредственно по налоговым агентам и отображает размер НДС, дублированный в строке 060

Следует обращать внимание на то, что указанные правила формирования третьего раздела являются основными. Подробней можно изучить порядок в Приказе ФНС от октября 2014 года.

Другие

Разделы подлежат формированию только в том случае и теми категориями налогоплательщиков, которые по своей предпринимательской деятельности применяют нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость.

Разница между разделами может заключаться только в некоторых немаловажных особенностях:

4 раздел Должен быть сформирован налогоплательщиками, которые могут документальным образом подтвердить правомерность применения нулевой ставки. Помимо этого обязательно отображается код хозяйственной операции, размеры полученной прибыли и сумма налогового вычета
6 раздел Формируется в случае, если на период передачи рассматриваемой декларации непосредственный налогоплательщик по каким-либо причинам не смог скомпоновать необходимые документы, подтверждающие льготы
5 раздел Формируется “нулевиками”, которые ранее уже заявляли о вычете по документации

Необходимо обращать внимание на то, что при имеющихся нескольких оснований по использованию пятого раздела, нужно сформировать каждый отчетный период по факту заявленных вычетов.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу документа

При неуплате положенных взносов в ФСС, ФНС и в ПФР размер штрафа составляет 5% от суммы перечислений.

При этом штраф не может превышать 30% от полного размера перечислений, но не меньше 1 тысячи рублей.
При наличии весомых оснований, налогоплательщик может рассчитывать на снижение штрафных санкций.

При несвоевременной сдаче отчетности компания может быть привлечена к административной ответственности в виде:

  • предупреждения либо штрафа на должностное лицо в размере 500 рублей;
  • при просрочке в подаче отчетности и перечисления средств в период от 10 дней, есть большая вероятность блокировки открытого расчетного счета.

Штрафы небольшие, но все же могут вызвать неудобства для предпринимателей.

Видео: на что обратить внимание

В завершении можно сказать — формирование отчетности требует четкого соблюдения разработанных правил.

В случае их игнорирования есть вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область - +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область - +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы - 8 (800) 333-88-93

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2019 За Налогами