Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги, которые должен платить ИП на ОСНО в Российской Федерации в 2020 году


Налогообложение в Российской Федерации осуществляется на основании действующего законодательства, в первую очередь – Налогового кодекса РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Индивидуальные Предприниматели несут ответственность наравне с юридическими лицами, при этом перечень платежей может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Если предприниматель не сделает иной выбор путём подачи заявления, после регистрации он будет действовать по общему порядку.

На что обратить внимание

На данный момент любой ИП после регистрации может выбрать одну из следующих СН:

(ОСНО) Нагрузка по налогам достаточно высока, но нет ограничений по видам деятельности. Применяется в стандартном порядке, а вот для перехода на иные системы необходимо волеизъявление лица
(УСН) Существенно упрощает процесс отчётности и сокращает налоговую нагрузку
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Специальный налоговый режим, созданный специально для сельхозпредприятий
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) Доступен только для отдельных видов деятельности. Сумма платежей фиксированная
Патент (ПСН) Также действует для отдельных видов деятельности, перечень которых может отличаться в зависимости от региона. Оплата производится авансом, фиксированной суммой

Устанавливается по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление:

  1. Одновременно с документами на регистрацию.
  2. В течение тридцати дней с момента регистрации в качестве ИП.

Если это не будет сделано, то переход может быть осуществлён только со следующего календарного года.

Заявление носит уведомительный характер и может быть подано в любой форме, главное, чтобы оно содержало все требуемые реквизиты и чёткую волю лица на выбор конкретной СН.

При выборе стоит внимательно рассмотреть будущую деятельность, все её аспекты и особенности. Желательно проконсультироваться с бухгалтером, учесть возможные размеры прибыли и иные факторы.

Общая система будет удобна тем, что изначально в законодательных нормах описываются ситуации, применимо именно к ОСНО, а иные могут быть указаны в отдельных нормах.

При этом налоговое бремя при применении ОСНО будет высоким. Поэтому выбор будет очевиден лишь тогда, когда применение иной, более выгодной, недоступно в связи с применением отдельных видов деятельности.

Ключевые особенности общего режима

У предпринимателя на ОСНО возникает обязанность по оплате целого перечня налогов. Так, какие налоги платит ИП на ОСНО? Их перечень закреплён законодательно:

Налог на доходы физического лица (НДФЛ) Но если плательщик являлся резидентом Российской Федерации в отсчётный налоговый период
Налог на добавленную стоимость (НДС) Ставка будет зависеть от типа товара или услуги. Может быть в том числе нулевой или сниженной для самых важных категорий товаров
Налог на имущество физического лица Ставка на данный момент составляет два процента

При этом любой предприниматель, независимо от системы налогообложения, имеет обязанность осуществить иные платежи.

Речь идёт о взносах в ФСС, ПФР и медицинских. Их ставка является фиксированной и не зависит от прибыли.

Налог на прибыль рассчитывается по общему правилу. То есть в расчёт идёт реальная прибыль, а также учитываются расходы лица.

Начать деятельность на общей СН можно при некоторых обстоятельствах:

  1. Лицо не соответствует требованиям, которые предъявляются для перехода на иные. Это может иметься изначально либо возникнуть в процессе деятельности.
  2. У лица есть необходимость числиться плательщиком НДС.
  3. Деятельность характеризуется наличием льгот на оплату налога на прибыль (например, относится к медицинской).
  4. ИП изначально не знает о наличии иных систем налогообложения или о процедуре перехода на них.

В остальных случаях строго рекомендуется переход на иную, более выгодную, так как налоговая нагрузка на ОСНО намного превышает нагрузку при ином выборе.

Усложняется и процесс бухгалтерской и налоговой отчётности и предприниматель становится плательщиком НДС.

Это в итоге сказывается на потребителях, так как налог считается косвенным и в итоге включается в цену товара или услуги.

Начисляется он при следующих обстоятельствах:

  1. Товары или услуги реализуются на территории Российской Федерации.
  2. Товары передаются, а услуги реализуются безвозмездно на территории Российской Федерации.
  3. На территории страны производится передача имущественных прав.
  4. Строительные или монтажные работы исполняются для собственного потребления.
  5. Товары передаются для собственного потребления.
  6. Товары импортируются на внутренний рынок.

Например, глава крестьянского фермерского хозяйства (ГКФХ), принимая решение о создании такого хозяйства, должен учесть особенности уже не общей системы налогообложения, а единого сельскохозяйственного налога и зарегистрироваться должным образом в ИФНС.

Какую отчетность сдают (таблица)

Система бухгалтерской и налоговой отчётности при применении ОСНО является достаточно сложной по сравнению с иными.

Предпринимателю нужно будет самостоятельно или при помощи специалиста-бухгалтера подать следующие типы отсчётов:

При наличии сотрудников При их отсутствии
В налоговую службу Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.
Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.
Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину.
Среднесписочная численность сотрудников. Подаётся один раз в календарный год.
6-НДФЛ. Один раз в квартал.
Справки по 2-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.
Расчёт по страховым взносам. Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.
Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.
Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину
 
В ФСС Заявление по форме 4-ФСС. Подаётся один раз в квартал
В ПФР СЗВ-М. Подаётся каждый месяц.
СЗВ-СТАЖ. Каждый календарный год, при выходе сотрудника на пенсию

При отсутствии сотрудников количество отчётность существенно уменьшается.

Без работников

Если сотрудники отсутствуют, то ИП не должен подавать никакие отчёты в ФСС и ПФР, от данной ответственности он освобождается.

Кроме того, он подаёт меньше отсчётов в налоговую службу. При этом подача должна осуществляться только в электронном виде. Если прибыль лица в отчётном периоде нулевая, то декларация по НДС будет нулевой.

С работниками

При наличии наёмных работников ситуация с отчётностями несколько усложняется. Лицу теперь необходимо подавать дополнительные типы документов в налоговую службу, в Фонд Социального Страхования и в Пенсионный Фонд.

Заявления в ПФР и ФСС подаются как раз за сотрудников предпринимателя. Логично, что при их отсутствии такая отчётность и не требуется.

Среднесписочная численность будет нелогична, если предприниматель работает один. Если сумма прибыли также равна нулю, то при подаче декларации по НДС используется нулевой вариант. Разницы с аналогичной ситуацией при отсутствии сотрудников не будет.

Преимущества и недостатки

Общая система налогообложения, как и все остальные, имеет ряд свои преимуществ и недостатков. К положительным моментам можно отнести:

Нет никакого ограничения на размер получаемой от деятельности прибыли Предприниматель может зарабатывать и миллиарды, важно лишь должным образом фиксировать такой доход и подавать соответствующие отсчёты
Количество сотрудников, которых может нанять индивидуальный предприниматель, не ограничено Тоже самое качается и площади недвижимости, которую он использует в своей деятельности
Полученные в результате деятельности убытки можно зафиксировать должным образом Что сократит размер уплачиваемого налога или вовсе выведет его в ноль

При этом не стоит забывать и о некоторых недостатках:

  1. Бухгалтерский учёт будет более сложен, чем при иных системах налогообложения. Это выражается в необходимости подачи большего количества отчётов и деклараций.
  2. К хранению некоторых документов предъявляются дополнительные требования.
  3. Количество статей налогообложения увеличено в большую сторону.
  4. В некоторых регионах имеются дополнительные налоги для предпринимателей, использующих ОСНО.

При выборе системы налогообложения для последующей деятельности нужно внимательно оценить имеющиеся преимущества и недостатки и только после этого делать выбор.

Видео: важные аспекты

Система налогообложения – это сложный механизм, который определяет необходимость отчётности и внесения платежей в государственный и местные бюджеты.

От выбранной системы, которых существует несколько, зависит дальнейшая судьба предпринимателя, но при этом законодатель наложил некоторые ограничения на применение того или иного варианта в разных ситуациях.

ОСНО доступна всегда, но наименее выгодна, так как обязывает нести существенное налоговое бремя, поэтому к выбору нужно отнестись предельно серьёзно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами