Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
Популярно
Кто платит НДС покупатель или продавец

Кто должен платить НДС покупатель или продавец (налог на добавленную стоимость) в 2019 году


НДС относится к косвенному налогу, из-за чего процесс расчета с бюджетом нередко вызывает многочисленные вопросы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для возможности определить размер налога возникает необходимость установить разницу между налогом на добавленную стоимость на реализованную продукцию либо предоставленные услуги, полученную непосредственно от поставщика.

Однако данное правило относится исключительно к плательщикам НДС. Кто ими может выступать, рассмотрим подробней.

Кто является плательщиком налога в РФ

Говоря о том, кто платит НДС покупатель или продавец, напрямую зависит от конкретной ситуации. По этой причине целесообразно рассмотреть каждую из них по отдельности.

При продаже квартиры

Налог подлежит перечислению продавец, иными словами лицо, в праве собственности у которого находился объект недвижимости до момента заключения сделки.

Владельцем квартиры может выступать:

  • резидент России;
  • либо же нерезидент.

Под резидентом подразумевается лицо, которое проживает в России на постоянной основе и находится в стране минимум 183 дня за календарный год. Указанная категория граждан по-разному перечисляет налог.

Ставка налогообложения для нерезидентов России может достигать 30%, а резидент в некоторых ситуациях и вовсе может быть официально освобожден от перечисления НДФЛ и НДС в частности.

Помимо этого, имеются некоторые категории плательщиков, которые по налоговому законодательству освобождены от уплаты налогов.

К таковым в 2019 году принято относить:

  • квартира была получена в дар с последующей продажей;
  • граждане вступили в право на наследственную массу, а после этого продали объект недвижимости;
  • жилье было приватизировано и после этого было реализовано;
  • недвижимость была получена на основании подписанного договора пожизненной ренты, а позднее она была продана. При этом ранее были установлены некоторые ограничению по периодам пользования, которые в дальнейшем аннулированы.

Следует обращать внимание на то, что от обязательного перечисления налога могут быть освобождены те плательщики, которые пользовались недвижимостью по указанным выше причинам в период до 3 лет.

Иные категории налогоплательщиков, которые выступают в качестве продажи недвижимости, должны будут в обязательном порядке выдержать установленный срок пребывания жилплощади в собственности меньше 5 лет, в противном случае нужно платить НДС.

Следует заметить, что до недавнего времени в таких ситуациях срок также составлял 3 года, но внесенные поправки в законодательство еще в 2013 году его изменили.

Кроме того, согласно с внесенными последними поправками, налог с недавнего времени формируется от полученного от продаж недвижимости дохода, сумма которого не должна составлять ниже 70% от установленной кадастровой себестоимости.

При упрощенке

Изначально необходимо обращать внимание на то, что в стандартном случае поставщики, которые заняты на УСН, не подвержены налогообложению в плане НДС, из-за чего им нет необходимости переживать по данному поводу.

Исключением при этом являются только отдельно взятые операции и ситуации, при которых покупатель попросил реализатора на упрощенке выделить размер налогообложения в документации.

В данной ситуации обязанность по уплате налога ложится на плечи продавца, не беря во внимание тот факт, что он использует в процессе своей деятельности УСН.

В частности перечислить налог нужно в том размере, который был отображен в счете-фактуре. К иному примеру можно отнести ситуацию, при которых ИП на ОСНО, а потребитель на УСН.

Продажа продукции неплательщику налогов не может стать причиной аннулирования у продавца обязанностей по перечислению средств в качестве налога.

По этой причине будет целесообразно отображать суммы сделки и выделять НДС. Для потребителей на УСН в данном случае отсутствуют какие-либо последствия – оплате подлежит общий размер, указанные в ранее подписанном соглашении.

В магазине

Необходимо в данном случае обращать внимание на то, что рассматриваемое налогообложение в действительно оплачивает непосредственно сам покупатель. Во многом это связано с тем, что его размер уже заложен в стоимость продукции.

При этом продавец берет на себя обязанность перечислять НДС самостоятельно в бюджет, из-за чего сумма сделки ими увеличивается. Иными словами, НДС уплачивает продавец, но только за счет средств покупателя.

Основная классификация

Следует обращать внимание на то, что всех без исключения налогоплательщиков можно условно разделить на несколько групп, а именно:

Налогоплательщики внутри России Которые берут на себя обязанность по перечислению налог с проданных товаров и услуг
Налогоплательщики, которые подлежат перечислению при попытке ввоза продукции На пункте таможенного контроля

Следует помнить о том, что группа налогоплательщиков ввозимого НДС гораздо больше, нежели плательщиков внутреннего налога.

Во многом это связано с тем, что практически все лица при попытке импорта продукции относятся к налогоплательщикам.

При этом многие внутренние плательщики обладают льготами в виде освобождения от перечислений.

На территории РФ

Плательщики рассматриваемого налога вынуждены исчислять налог по итогам каждого отчетного квартала по таким разновидностям внутренних операций, как:

  • Реализация продукции, работы либо же услуги, включая факт передачи каких-либо имущественных прав в России;
  • передача продукции, работы в России для реализации персональных потребностей;
  • выполнение конкретных строительно-монтажных работ для персонального потребления;
  • операции, которые в первую очередь признаны на официальном уровне объектами налогообложения для целей НДС. Налог по ним должен подлежать перечислению в бюджет, если период определения налогооблагаемой базы припадает на конкретное отчетное время – квартал. Одновременно с этим, размер установленного НДС может быть снижен на сумму налогового вычета, используемой по итогам предыдущего квартала.

Полученные показатели размера налогообложения, сниженного на вычет, и считается суммой налога на добавленную стоимость, подлежащего к оплате в бюджет.

Налог подлежит перечислению по 1/3 от размера НДС, причем не позднее 25 числа включительно по завершению квартала.

При ввозе товара

В случае импорта продукции налогоплательщиками выступают все без исключения предприниматели либо же компании, причем вне зависимости от формы собственности либо же используемого режима налогообложения.

В соответствии с правилами налогового законодательства, рассматриваемый налог подлежит к оплате при импорте продукции в Россию либо же иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В Налоговом Кодексе РФ установлено, что плательщиками налога на добавленную стоимость в случае с импортами являются:

  • юридические;
  • и физические и лица в качестве ИП, причем и в случае использования спецрежимов — УСН, ЕНВД, ЕСХН либо же ПСН.

В соответствии с нормами налогового законодательства, по факту плательщиком выступает декларант, в статусе которого может выступать непосредственно сам импортер либо же его уполномоченный представитель, который действует согласно с подписанным агентским соглашением – представитель таможни либо же международный перевозчик.

Иными словами, в случае с импортом в Россию по агентскому соглашению ввозной налог должен уплачивать агент.

С целью последующего вычета перечисленного НДС действующий импортер обязан получить от персонального агента платежную документацию, которая и подтверждает перечисление косвенного налога.

Платят ли индивидуальные предприниматели (ИП)

Компании и частные предприниматели, которые используют в процессе своей занятости специальный режим налогообложения, по общепринятому правилу налогоплательщиками не выступают.

Одновременно с этим, если же они примут решение выставить покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то формируется обязанность по перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет государства.

Как быть, если вы на ЕНВД

Некоторые категории налогоплательщиков рассматриваемого налога вынуждены платить НДС, даже при условии использования УСН, ЕНВД либо ЕСХН, на основании которых определяется ставка с целью определения размеров к оплате.

Специально разработанные налоговые режимы не могут быть поводом для освобождения от перечисления рассматриваемого типа налогообложения.

По этой причине компании должны брать на себя обязанность по ведению учета по налогу на добавленную стоимость, в четком соответствии с облагаемыми и необлагаемыми операциями.

При этом даже в том случае, если в предпринимательской деятельности применяется упрощенный режим.

Видео: важные аспекты

В случае игнорирования указанного правила, налогоплательщики не могут рассчитывать по нормам налогового законодательства на возвращение сумм по НДС.

Об этом нужно помнить, чтобы исключит вероятность возникновения различного недопонимания.

В завершении можно сказать — как было рассмотрено в статье, кто именно должен уплачивать НДС напрямую зависит от конкретной ситуации.

В случае игнорирования правил налогового законодательства у налогоплательщика могут возникать с налоговым органом недопонимания со всеми вытекающими последствиями.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2019 За Налогами