Подписка на обновления
Популярно
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в России в 2020 году


Право на рождение детей даровано каждой женщине, и государство старается всячески поддерживать будущих и уже состоявшихся родителей. Но, закон не запрещает и работодателю помочь материально родителям.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Материальная помощь — это необязательная, то есть добровольная помощь от работодателя своей сотруднице / сотруднику по случаю рождения в семье ребёнка.

Пополнение в семействе — это не единственный повод для оказания такого вида помощи.

Коллективным договором или иным нормативным актом может быть предусмотрена выплата некой суммы денежных средств и по другим поводам. Например, смерть близкого родственника работника или свадьба сотрудника.

Материальная помощь выплачивается в виде разовой денежной помощи. Но, и руководитель, и работник должны знать, как оказывается материальная помощь, чтобы не возникли неблагоприятные налоговые последствия.

Законодательная база

Выплата / невыплата материальной помощи в различных случаях, в том числе и при рождении ребёнка, должна быть предусмотренная в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, в котором содержатся нормы по трудовому праву на конкретном предприятии.

Закон не обязывает работодателя выплачивать дополнительные денежные средства своим работницам по случаю рождения у них ребёнка. Это добровольное право каждого руководителя.

Что относится к обязательным выплатам

В законе № 255-ФЗ сказано, что работодатель обязан произвести следующие выплаты своей работнице:

Полностью оплатить больничный лист, который ей выдадут в женской консультации при наступлении определённого срока беременности В законе строго прописана продолжительность такого отдыха
Выплатить своей работнице единовременное денежное пособие, которое также предусмотрено законом № 255-ФЗ Сумма этого пособия фиксирована и отождествляется с материальной помощью от государства по случаю рождения ребёнка
Оплачивать женщине каждый месяц пребывания дома, пока она осуществляет полноценный уход за своим маленьким ребёнком Оплата происходит до тех пор, пока ребёнку не исполнится 1,5 года

Это те выплаты, которые в обязательном порядке должны быть произведены в пользу сотрудницы, которая только ожидает появления на свет малыша или уже стала мамой.

Какие бывают типы пособий

По случаю появления в семье ребёнка, женщина (мужчина реже, но тоже имеет право), может получить:

Материальную помощь по случаю рождения ребёнка от своего работодателя это не обязательная выплата
Единовременное пособие в связи с пополнением в семействе
До тех пор пока малышу не исполнится 3 года женщина может ежемесячно получать детское пособие в сумме 50 рублей
Если в семье родился 2 или последующий ребёнок то женщина имеет право оформить федеральный и региональный материнский капитал
Ежемесячное пособие из средств материнского капитала если среднедушевой доход в семье не превышает определённого лимита

Регионы имеют право самостоятельно устанавливать те или иные пособия по случаю рождения в семье ребёнка.

В некоторых субъектах федерации предусмотрены дополнительные выплаты семья, если в них рождается третий ребёнок, то есть, семья становится многодетной.

Важно! Рождение ребёнка и его официальное усыновление – это тождественные действия.

Поэтому при усыновлении малолетнего работодатель должен произвести те же выплаты, что и при рождении.

Как правильно оформить

Так как материальная помощь — это добровольные выплаты, то они производятся в заявительном порядке.

То есть, чтобы получить некоторую сумму денежных средств, работница / работник должны написать заявление, а к нему приложить документы, удостоверяющие право на получение.

Образец заявления

Заявление на получение материальной помощи пишется в свободной форме. Но, так как это официальный документ, то оно должно отвечать определённым требованиям.

Таким как:

Быть написанным на русском языке с соблюдением правил и норм русского языка, от руки или напечатанным на компьютере
Не содержать в себе оскорбительных выражений бранных слов и ненормативной лексики
Отвечать требованиям  ст. 7 закона № 59-ФЗ

В этой статье сказано, что любое письменное обращение от гражданина к официальному источнику, должно содержат в себе:

Сведения об обеих сторонах В данном случае, сведения об организации и о самом заявителе
Сама суть обращения В данном случае, это просьба оказать материальную помощь в связи с появлением в семье ребёнка (рождение или усыновление)
Подпись заявителя И её расшифровка
Дата Составления заявления

Документ передаётся работникам бухгалтерской службы, которые и занимаются начислением различных выплат и затем издается приказ.

Какие документы необходимо приложить

Заявление должно быть обоснованным и подтверждённым документами. Поэтому к нему нужно приложить копии:

Паспорта заявителя
Документа подтверждающего рождение / усыновление ребёнка (свидетельство о рождении)
-«- содержащего банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства
-«- о том, что второй родитель не получал такой помощи от своего работодателя. Этот документ не является обязательным, так как на работе и у второго родителя также может быть предусмотрена матпомощь по случаю появления в семье малыша

Налогообложение

Важно понимать, то любой доход гражданина подлежит налогообложению. Поэтому нужно с осторожностью выплачивать различные денежные виды помощи.

В НК РФ сказано, что если материальная помощь работнице / работнику не превышает 50 000 рублей единоразово, то она не подлежит налогообложению в части подоходного налога.

Как известно, работодатель выступает в качестве налогового агента для своих работников.

Это означает, что обязанность по начислению, удержанию и уплате НДФЛ возложена на «плечи работодателя».

Поэтому ели он неправильно произведёт необходимые действия с материальной помощью, ответственность будет возложена на него.

Точно такое же правило действует относительно страховых взносов в ПФР и иные фонды.

НДФЛ

Это подоходный налог, которым облагаются практически все доходы россиян. Исключения составляют лишь те, которые прописаны в ст. 210 НК РФ.

В общем порядке, доходы россиян облагаются по ставке 13%. Это же правило действует и относительно доходов, получаемых на работе.

А, так как, материальная помощь по случаю появления в семье маленького ребёнка получается именно от руководителя, то является ли она трудовым доходом?

Нет, матпомощь никогда не относилась к трудовым доходам. Даже если её оказывает работодатель.

В НК РФ сказано, что если сумма материальной помощи от работодателя, оказываемая по любому поводу (не только по случаю рождения ребёнка) не превышает 50 тысяч рублей, то она не подлежит налогообложению.

То есть, ни у руководителя, ни у работника не возникает обязанности по начислению, удержанию и уплате подоходного налога в бюджет. Работник получает всю сумму, прописанную в коллективном договоре, на руки.

Страховые взносы

У каждого работодателя есть обязанность по уплате страховых взносов на пенсионное и социальное страхование за каждого работника. все взносы уплачиваются работодателем, но рассчитываются они, исходя из получаемых, на работе, доходов конкретным работником.

Сумма взносов достаточно велика – превышает 30% от заработной платы, и эти отчисления делаются за счёт работодателя (в отличие от подоходного налога, уплачиваемого самим работником).

В отношении страховых взносов в различные фонды с материальной помощи, действует такое же правило, как и в отношении подоходного налога.

Если сумма матпомощи не превышает 50 тысяч рублей, то страховые взносы на неё не начисляются.

Отражение в бухгалтерском учете

Каждый работодатель должен вести бухгалтерский учёт. Это обязательное правило! В зависимости от системы налогообложения, которую он применяет, учёт может вестись по упрощённой схеме или же по основной. Но, учёт доходов сотрудников должен осуществляться всегда.

Это же правила касается и материальной помощи, которую работодатель имеет право оказать своему сотруднику / сотруднице по случаю появления в семье маленького ребёнка (рождение или официальное усыновление).

Источники оказания материальной помощи могут быть различны, поэтому и бухгалтерские проводки также могут отличаться.

Это:

Источником выплачиваемых денежных средств является нераспределённая прибыль прошлых лет Тогда бухгалтерские проводки будут сделаны следующие – Дт 84 Кт 70 или 73 счетов
Источников выплат являются текущие расходы предприятия Тогда матпомощь будет отражена в бухгалтерском учёте так – Дт 91,2 Кт 70 или 73

Чтобы правильно провести данный вид помощи через бухгалтерский и налоговый учёт, необходимо чётко понимать, откуда будут черпаться средства. Для этого необходимо определить источник финансирования.

Работодатель, принимая решение об оказании денежной помощи своим работникам, должен отразить в учётной политике, как данные выплаты будут влиять на налогообложение прибыли.

Есть 2 варианта:

Прописать, что выплаты – именно «материальная помощь» и они будут носить лишь разовый характер, когда будет основание При таком указании, эти расходы не будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль
Данные выплаты будут носить регулярный характер, и могут быть расценены как часть зарплаты работников Тогда они будут участвовать в формировании налоговой базы по налогу на прибыль

Видео: полезная информация

Оказание материальной помощи при рождении ребенка от работодателя в 50 тыс. рублей своим работникам — это похвальная инициатива каждого работодателя.

Но, нужно очень внимательно относиться к выплатам, чтобы не наступили налоговые последствия.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами