Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-88-93 (бесплатно)
Популярно
Налог на имущество физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году


Налог на имущество физических лиц подлежит расчету с применением норм федерального и регионального законодательства России.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие именно особенности расчета предусмотрены, рассмотрим подробней, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Что это такое

Имущественное налогообложение, также как и земельное относится к местному налогу.

Это означает, что налог должен быть оплачен в бюджет муниципального образования (или же городов федерального значения в случае с Москвой, Санкт-Петербургом и Севастополем), в котором он утвержден.

Изменения в законодательстве

Изначально следует обращать внимание на то, что переходной период на территории России продолжиться до 2020 года.

В установленный период субъекты оставляют за собой право самостоятельно устанавливать порядок. Существует несколько разновидностей расчета налога на имущество физлиц:

  • на базе инвентаризационной себестоимости;
  • на базе кадастровой себестоимости.

При этом начиная с 2020 года, по всем регионам России начинает действовать единый вариант — на основании кадастровой себестоимости.

Дополнительно нужно помнить о том, что во время переходного процесса, с целью снижения финансовой нагрузки регулируется и сам размер удерживаемого налога — повышение на 20% за каждый отчетный период с момента непосредственного ввода.

Это означает, что для жителей тех регионов, которые смогли перейти на новый порядок расчета с 2020 года, полный размер будет установлен с 2025 года.

Кто должен платить

Имущественный налог согласно нормам российского законодательства должен быть оплачен физическими лицами, у которых находится в праве собственности:

  • жилой дом;
  • квартиры или иные жилые помещения;
  • гаражные постройки, включая машиноместо;
  • ЕНК (расшифровывается как единый недвижимый комплекс);
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные постройки, строения, сооружения;
  • доли недвижимости, перечисленная в перечне.

Следует обращать внимание на то, что дома и иная жилплощадь, которая расположена на земельных участках, предоставленных с целью ведения подсобного или дачного хозяйства, огородничества либо же частного жилищного строительства, напрямую относятся к объектам жилплощади.

К сведению — за то имущество, которое включено в перечень общего имущества многоквартирных домов, граждане России не должны уплачивать налог.

В частности речь идет о таком общедомовом имуществе, как:

  • лестничные проемы;
  • лифты и так далее.

Правило действует на основании 32 главы НК РФ.

Предоставляемые льготы

Действующим российским законодательством предусматриваются льготы для граждан, которые проживают и зарегистрированы на территории России, на базе чего они в полном объеме освобождены от уплаты положенной пошлины.

Подобного родами льготами могут пользоваться:

Физические лица Которые принимали активное участие в мероприятиях по вопросу сохранения целостности границ государства
А также инвалиды Которые получили различные увечья в период ведения боевых действий

В полном объеме освобождаются от налогообложения владельцы недвижимости, а также иных строений и сооружений (к примеру, гаражей) при условии, что они напрямую относятся к категории пенсионеров либо же военнослужащих, исполняющих возложенные на них обязательства.

Решение относительно снижения процентной ставки (в случае выделения частичной льготы), а также введения дополнительных привилегий может быть принято не только федеральной исполнительной властью, но и местными органами самоуправления.

Помимо этого необходимо обращать внимание на то, что в пгт (поселениях городского типа) используются своего рода ограничения на предоставление привилегий, поскольку в таких местах уже и так применяется метод усеченного исчисления суммы пошлины.

Отдельным категориям налогоплательщиков после рассмотрения предоставленного пакета документации местными органами самоуправления могут быть задействованы персональные льготы. Такого рода разъяснения статья 407 НК РФ описывает в полном объеме.

Как правильно рассчитать сумму (коэффициент дефлятор)

В нынешнем году продолжается 4 переходный процесс. Именно по этой причине квалифицированные специалисты установили подробную формулу, благодаря которой обеспечивающее малозаметное повышение налоговых сборов и одновременно с этим, плавный переход на новую систему налогообложения для граждан России.

В частности речь идет о такой схеме, как:

Н = (Р — Инв.ст.) х Пк + Инв.ст = (Р — Инв.ст х Дк х Рнал.) х Пк + (Инв.ст. х Дк х Рнал.), в которой

Р = (Кст. — В) х Нст. = (Кст. — Кудел.ст. х Пнал.) х Нст. = (Кст. — Кст./Пл. х Пнал)

Кст Установленный размер кадастровой себестоимости
Инв.ст Суммарный размер инвентаризационной себестоимости, который получен на базе стоимости, предоставленной уполномоченными лицами БТИ
Нст Установленный размер налоговой ставки от кадастровой себестоимости, установленный в зависимости от типа объекта
Пл Площадь конкретного объекта налогообложения
Пнал Установленная площадь объекта, который не подлежит налогообложению, но при этом учитывается при оформлении налогового вычета
Дк Установленный коэффициент дефлятор. По состоянию на 2019 год он составляет 1,481

Для возможности произвести соответствующий расчет нужно будет:

Произвести исчисления удельной кадастровой себестоимости конкретного объекта Для этого нужно кадастровую стоимость разделить облагаемую налогом площадь
Следует произвести расчет вычета, который возлагается на российского налогоплательщика С этой целью следует нужно будет вычесть из кадастровой цену вычет, полученный ранее
После этого нужно рассчитать налоговую базу По инвентаризационной себестоимости имущества

На завершающем этапе исчисляется конечная сумма налога, подлежащая обязательной оплате.

Порядок онлайн-оплаты

Произвести оплату начисленного налога можно несколькими способами:

Второй вариант считается наиболее популярным, из-за чего целесообразно рассмотреть принятый механизм подробней:

  1. Изначально необходимо зайти в личный кабинет на сайте.
  2. Далее нужно выбрать регион проживания.
  3. После этого необходимо осуществить переход к категории предоставления федеральных услуг. В данном случае нудно выбрать “Федеральный налоговый орган”.
  4. После этого нужно перейти в опции оплаты налога, а далее во вновь открывшемся окне будет доступен перечень обязательных платежей.
  5. Следующим этапом является выбор разновидности имущества с целью формирования соответствующей квитанции. Нужно указать обязательные сведения и подтвердить подлинность путем нажатия на соответствующую кнопку.
  6. На завершающем этапе нужно будет выбрать вариант внесения средств.

После подтверждения оплаты и перечисления средств, сервис предоставляет квитанцию, которая может быть распечатана при необходимости в любой момент.

Особенности налогообложения в Москве

Необходимо обращать в данном случае внимание на то, что по квартирам и иным жилым и хозяйственным строениям на дачных участках (при условии превышения допустимой площади в 50 квадратных метров), налоговая ставка напрямую зависит от показателей кадастровой себестоимости.

Показатели кадастровой стоимости Установленная ставка налогообложения
До 10 миллионов рублей 0,1%
Если значение варьируется от 10 до 20 миллионов рублей 0,15%
Если значение варьируется от 20 до 50 млн руб 0,2%
Если значение варьируется от 50 до 300 миллионов рублей 0,3%

Помимо этого нужно помнить:

Для гаражных строений и машиномест ставка установлена На уровне 0,1%
В случае недостроенными объектами процентная ставка Составляет 0,3%

Одновременно с этим, налоговый вычет подразумевает под собой, что объектами налогообложения не являются:

  • жилые дома с площадью до 50 квадратных метров;
  • квартиры с площадью до 20 квадратных метров;
  • комнаты при условии площади не больше 10 квадратных метров.

На каждый отдельно взятый объект недвижимости может быть предоставлен только один налоговый вычет, причем он не имеет отношения к числу собственников и являются ли они льготниками, не имея значения федерального или регионального уровня.

Кадастровая цена объекта недвижимости в налоговом уведомлении, который налогоплательщики получили от ФНС по почте совместно с квитанцией, уже будет автоматически снижена на кадастровый показатель налогового вычета.

Налоговый период

Согласно с нормами действующего законодательства, под налоговым периодом в данном случае выступает год.

Одновременно с этим, в четком соответствии с требованиями налогового законодательства, рассматриваемый имущественный налог должен быть обязательно уплачен до 1 декабря включительно того года, который следует сразу за отчетным.

Видео: важные аспекты

Имущественный налог подлежит обязательной оплате сразу после получения налогоплательщиком соответствующего уведомления от территориального представительства ФНС.

Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

В завершении можно сказать — налогообложение физических лиц несет за собой немало особенностей, о которых нужно знать для исключения вероятности возникновения различного недопонимания. Об этом подробно было изложено в статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область - +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область - +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы - 8 (800) 333-88-93

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2019 За Налогами