Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
Популярно
Налог на имущество юридических лиц

Размер налога на имущество юридических лиц (организаций) в 2020 году


Налоговым законодательством утвержден имущественный налог, который должен быть удержан с различных объектов коммерческой и жилой недвижимости, автомобили и иные ТС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В зависимости от категории налогоплательщика, налог исчисляется с собственности частных и государственных компаний.

Кто является плательщиком

Изначально необходимо обращать внимание на то, что весомое значение имеет вопрос о том, кто именно подлежит налогообложению.

Согласно нормам налогового законодательства условно налогоплательщиков можно разделить в данном случае на несколько категорий, а именно:

  • плательщики, которые вынуждены совершать обязательные платежи за применение в своей деятельности конкретной собственности;
  • плательщики, которые на законном уровне освобождены от уплаты налога.

К первой категории по общепринятому правилу принято относить все без исключения компании, которые обладают по региональным нормам собственностью и применяют ее в своей предпринимательской деятельности.

Их список зафиксирован на федеральном уровне. Вторая категория относится к исключению из правил.

В таком случае установлен перечень юридических лиц, которые на законодательном уровне освобождаются от уплаты имущественного налога даже в тех ситуациях, если был факт использования во время занятости, предусмотренный региональным кадастром.

К примеру, еще в 2014 году на такое упрощение могли претендовать все организаторы зимних Олимпийских игр, в том числе и на автомобили.

Для возможности узнать, попадает ли организация в список освобожденных предприятий, то достаточно обратиться в территориальное представительство налогового органа.

В случае отсутствия еще регистрации компании, то оптимальным вариантом станет формирование соответствующего запроса в режиме онлайн — через интернет, который окажет помощь скомпоновать необходимую документацию:

  • с целью регистрации ИП;
  • с целью регистрации ООО.

При наличии зарегистрированной организации, и при этом предприниматель думает о том, каким образом можно упростить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то помощь предоставляется соответствующими специализированными сервисами, способных полностью заменить бухгалтера и сэкономить при этом персональные средства.

Вся без исключения отчетность в таком случае формируется в автоматическом режиме, но при этом нужно подписывать документы электронной цифровой подписью.

Такой вариант отлично подходит для частных предпринимателей и ООО, которые осуществляют деятельность на:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ТС;
  • ОСНО.

Специализированные сервисы находятся в открытом доступе, из-за чего их может использовать любой предприниматель.

Особенности уплаты (изменения)

В случае с основными средствами 1 и 2 амортизационной группы в 2020 году все остается неизменным. В частности они не подлежат налогообложению согласно ст. 374 НК РФ.

В случае с движимым имуществом, которое включено в иные амортизационные группы, и принятые на учет, начиная с 2013 года, то правила налогообложения скорректированы.

Еще в январе 2017 года 30 глава Налогового Кодекса РФ была дополнена ст. 381.1, в соответствии с которой федеральная льгота по налогу на имущество по отношению к тому, которое фигурирует в ст. 318 НК РФ, с января 2020 года действует на территории субъекта России в случае принятия соответствующего регионального законодательства.

Изменения в налоговое законодательство были внесены Федеральным законом № 401 от ноября 2016 года.

Помимо этого, с января 2020 года ст. 381.1 НК РФ была дополнена 2 пунктом на основании Федерального закона № 335 от ноября 2017 года.

В соответствии с нормативно-правовым документом законодательство субъекта оставляет за собой право определять дополнительные налоговые льготы, причем вплоть до полного освобождения по отношению к:

Имуществу, которое было отнесено законом субъекта РФ к категории Так называемого инновационного высокоэффективного оборудования
Движимому имуществу, которое отображено в 25 пункте ст. 381 НК РФ С даты изготовления которого уже пошло больше 3 лет

Стоит заметить, что большая часть субъектов России не посчитали нужным продлить льготы на региональном уровне.

По этой причине исполнительная власть приняла решение ограничить суммы ставки налогообложения по отношению к подобному имуществу на 2020 год.

Применяемая ставка

Местные органы исполнительной власти оставляют за собой право самостоятельно определять процентную ставку на имущество, но при этом размер не может превышать тот, который установлен статьей 380 Налогового Кодекса РФ.

Среднегодовая стоимость 2,2%
Кадастровая стоимость 2%

По отношению к имуществу, которое отображено в статье 381 НК РФ и одновременно не освобожденного региональным законодательством, налоговая ставка не может превышать в нынешнем году размера в 1,1%.

В случае отсутствия регионального законодательства РФ возникает необходимость ссылаться на федеральные ставки согласно ст. 380 Налогового Кодекса РФ.

Нюансы расчета по формуле (калькулятор)

Размер обязательного платежа подлежит исчислению во время прохождения периода как установленная процентная ставка, подлежащая умножению на определенную налоговую базу — имуще6ство, которое отображено во втором разделе Декларации.

Сумма налогообложения, которая подлежит обязательной уплате, подлежит исчислению с учетом вычета авансового платежа, перечисляемого в период всего отчетного налогового периода.

При этом размер аванса подлежит расчету как ¼ от произведения установленной ставки на среднюю себестоимость объекта налогообложения, установленной за конкретный отчетный налоговый период.

Подобного рода исчисления должны быть поданы в течении следующего календарного месяца по истечению отчетного налогового периода.

Сформированная декларация по рассматриваемому виду имущества подлежит передаче в территориальное представительство налоговой инспекции до 30 марта включительно года, который следует за отчетным.

Если кадастровая стоимость определена в течении года

В том случае, если кадастровая себестоимость объекта недвижимости берется во внимание во время налоговой базы, то особенности исчисления налога на имущество юридических лиц отображены в налоговом законодательстве.

Начиная с января нынешнего года, были откорректированы:

  • порядок подсчета налоговой базы;
  • определение и уплату налога по отношению к некоторым разновидностям объекта налогообложения, к примеру, для незавершенного строительства.

Это имеет прямое отношение для тех ситуаций, если кадастровая себестоимость была установлена в течении года в соответствии с нормами федерального законодательства.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что кадастровая себестоимость подобной недвижимости была установлена в течении отчетного налогового периода.

Рассматриваемая налоговая база и расчет суммы налога по текущему периоду по отношению к таковому имуществу, осуществляется исходя из установленной кадастровой себестоимости, зафиксированной на день внесения информации в ЕГРН.

Это является поводом для расчета кадастровой цены, в зависимости от характеристики объектов.

Порядок заполнения декларации

Начав с представления сформированной соответствующей декларации за прошлый отчетный налоговый период нужно применять установленную новую форму документа и исчисления по авансовому платежу, а также новые правила составления отчетности и вариант передачи в территориальное представительство налогового органа в электронном формате.

Об этом подробно изложено на сайте ФНС России. Следует также напомнить, что за отчетные налоговые периоды прошлого года, компании оставляли за собой право осуществлять и передавать расчеты по соответствующим авансовым платежам:

  • по форме в соответствии с Приказом ФНС от марта 2017 года;
  • и по форме согласно Приказу ФНС России от ноября 2011 года.

Обращая внимание на рассмотренные особенности можно исключить вероятность допущения ошибок, что чревато начислению штрафной пени.

С целью оплата штрафа КБК пени можно узнать на официальном сайте налогового органа. Бланк декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.

Пример вычислений

Рассмотрим порядок расчета на конкретном примере. В Москве кадастровая стоимость помещения составляет 4 миллиона рублей.

Размер налога исчисляется таким образом:

4 миллиона х 1,2% = 48 тысяч рублей

Для возможности произвести расчет по остаточной себестоимости нужно будет сложить размеры на каждое первое число и разделить на число сложенных показателей, а после полученный результат умножить на налоговую установленную ставку.

Предоставляемые льготы

От обязанности уплачивать налог освобождаются:

  • компании по предоставлению юридических услуг, которые обладают уголовно-исполнительной направленности;
  • религиозные организации и подобные фонды;
  • инвалидные учреждения;
  • фармацевтические компании, которые изготавливают свою продукцию с целью борьбы с эпидемией.
  • государственные научные центры.

В статье 381 НК РФ изложен подробный перечень компаний.

Видео: важные нюансы

В завершении можно сказать — в нынешнем году вступили в действие некоторые изменения. О них было рассмотрено в статье.

В случае игнорирования правил расчета можно понести административное наказание в виде штрафа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2020 За Налогами