Подписка на обновления
Популярно
Налог на прибыль организаций

Размер налога на прибыль организаций (предприятий) в 2020 году


Основным источником налога является прибыль организаций, поэтому налогоплательщиками признаются организации, получающие прибыль от ведения деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это могут быть резиденты и нерезиденты, однако разница между ними будет выражаться в ставках по налогу.

Что это такое

С экономической точки зрения прибыль образуется после получения доходов, и за вычетом расходов.

Сказать сколько будет платить организация в казну очень сложно, т.к. это зависит от ее бухгалтерских документов и выбранной системы налогообложения.

Общая сумма налога на прибыль составляет около 20 %, но также следует учитывать направление в государственную казну и региональную.

Данное соотношение также может весьма различаться, однако законом предусмотрены максимальные значения платежа в регион.

Региональные власти могут устанавливать меньшие ставки, если это возможно, но не меньше предельного значения, определенного в НК РФ.

Некоторые виды деятельности вовсе не подлежат к уплате данного сбора. Например, образовательная деятельность или социальная.

Налог на прибыль имеет исключения для некоторых субъектов, которые освобождены от уплаты. К ним относятся плательщики налогов, имеющих игорный бизнес или те организации, кто выбрал иные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, или ЕСХН).

Обязанность к уплате остальных субъектов налогообложения возникает в случае имения объекта, которым выступает прибыль.

Если же расчет в отчетном периоде показывает, что ее нет, государство снимает обязанность к уплате, и это не есть нарушением.

Однако каждый налогоплательщик, в зависимости от его рода деятельности должен понимать, что собой представляет прибыль среди категорий доходов. Также, имеет значение род деятельности организаций.

Правовая база

Статьи НК РФ, которые регулируют вопросы налогообложения:

Глава 25 НК РФ Посвящена правилам установления налога на прибыль
Ст. 246 и 247 НК РФ Раскрывают субъектов налогообложения, в том числе организации. В п.1, ст. 346.26 перечисляются субъекты, которые освобождены от уплаты данного налога
Ст. 271 и 273 НК РФ О методах ведения налогового учета
Ст. 315 Содержит правила подсчета налоговой базы

Как правильно рассчитать

Для того чтобы правильно провести подсчет организация должна:

  1. Следить за изменениями в региональных ставках по налогу.
  2. Уметь определять налоговую базу.
  3. Включать и подтверждать доходы и расходы.
  4. Учитывать систему налогообложения, род деятельности.

Если основные понятия мы определили, следует научиться определять налоговую базу, которая используется для подсчетов.

Она представляет собой прибыль, которая была получена организацией, и подлежит налогообложению со стороны закона.

При расчете базы берутся следующие показатели:

  1. Определение периода.
  2. Объем всех денежных приходов, полученных от деятельности организации в данном налоговом промежутке времени, подлежащем для отчетности.
  3. Убыль от нереализованных предметов или услуг, в зависимости от рода деятельности субъекта.

Для подсчета прибыли берется налоговая база за вычетом расходов, чтобы перенести будущие доходы в следующий отчетный промежуток.

Общая формула, которая раскрывает налог на прибыль организаций, выглядит следующим образом:

Сумма сбора= налоговая база * ставку

Определить объем дохода организации можно только на основании документации, а также налогового учета. Помимо главных правил, имеется ряд доходов, которые не подлежат налогообложению по закону.

Их список определен в ст. 251 НК РФ:

  1. Образовательные учреждения.
  2. Социальные.
  3. Организация, занимающаяся доходами от дивидендов или от реализации по доходам.

Кроме умения определять доход от деятельности, есть и другая важная составляющая налога на прибыль – это расходы.

Они представляют собой затраты (подтвержденные на бумаге), которые фактически понесла организация в данном отчетном промежутке времени.

К ним применяется классификация на виды:

  1. Затраты, связанные с покупкой сырья для производства и реализации. Это могут быть амортизационные отчисления, оплата труда, покупка оборудования, закупка сырья и т.д.
  2. Затраты, не связанные с реализацией товаров или услуг организаций.

В список затрат, которые не учитываются при несении затрат организации являются выплаченные дивиденды, взносы в уставной капитал или средства для погашения кредитной задолженности.

Для определения суммы расходов за месяц каждая организация обязана самостоятельно определять, что составляют прямые затраты.

К ним относятся ежемесячные расходы, которые распределяются на ведение деятельности, и они влияют на снижение налоговой базы, если в отчетном периоде были реализованы.

При объединении всех понятий организация должна сама понять и определить, что относится к ее расходам и доходам в отчетном периоде, а какие включить на следующие разы по оплате.

Определение методов по срокам учета этих показателей определяет ст. 271 и 273 НК РФ. Также хочется сказать, что определение доходов организаций зависит не только от общих правил расчетов и формулы.

Огромное значение имеет род деятельности организации, поэтому кодекс разделяет в своих статьях особенности по каждому из видов.

Например, расчет налога у организации банковской сферы будет значительно отличаться в налоговой базе от страховой компании, и т.д.

Налоговая база делится частями на отчетные периоды, и организация для уплаты должна направлять авансовые платежи: за квартал, пол года, 9 мес., и год.

Применяемая налоговая ставка для предприятий

Определение ставки зависит от множества факторов, но общее значение составляет 20%. Подробнее с делением налога можно ознакомиться ниже:

17 % платят организации в региональный бюджет согласно общепринятой ставке Начиная с 2017-2020 гг
3% составляет размер ставки Который определяется в федеральную казну при уплате

Данные ставки имеют общий характер, т.к. существует множество организаций, которые могут платить меньше.

К таковым относятся:

  1. Организации – участники особых экономических зон, являющиеся резидентами РФ.
  2. Организации, участвующие в местных проектах по инвестированию.
  3. Организации, которые превысили уровень социально – экономического развития.

Для определения точной ставки налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу по своему региону, указав вид дохода и статус своей организации.

Региональные власти по своему усмотрению могут устанавливать пониженные ставки, но не менее, чем 12,5%.

Предоставление отчетности в ФНС (декларация)

Каждый налогоплательщик в лице организации должен отчитываться перед ФНС в указанные сроки. Форма отчетности это декларация.

Она подается в зависимости от требований закона по времени (каждый месяц или реже). Информация по доходам заполняется в нарастающем порядке. Требование к этому документу изложены в Приказе ФНС от 2016 г.

При расчете платежа налогоплательщик должен посчитать размер к оплачена на основании прошлого периода. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

В случае, если при подсчете результат оказался отрицательным или равен нулю, платить нечего не нужно.

Если платить собирается новая организация, она должна платить квартальный авансовый платеж до тех пор, пока не закроется отчетный квартальный период.

После этого провести расчет полученной выручки, без учета НДС. Дальнейшая обязанность в частоте оплаты зависит от результата подсчета.

Если сумма дохода будет более миллиона рублей в месяц и выйдет за пределы 3 млн. за 3 месяца, организации потребуется перейти на ежемесячные платежки.

Если же сумма не превысит указанные лимиты, налогоплательщик может продолжать уплачивать один раз в три месяца.

При заполнении отчетности следует четко понимать, где что указывается. Документ состоит из титульного листа, приложений, расчета налога, разница расходов над доходами.

Если при подсчетах возникли ошибки, бухгалтер обязан подать новую декларацию, в которой учитываются новые данные:

  1. Организация должна предоставлять декларации по месту ее нахождения.
  2. Если имеется несколько подразделений — по месту их индивидуального расположения.

Сроки уплаты

Для данного обязательства перед государством следует использовать авансовые платежи. Данное понятие объясняется равным делением налоговой базы с учетом прибыли за требуемый расчетный отрезок времени, который подлежит уплате в указанные сроки.

Таким образом, производить подсчет и оплату организация должна, в зависимости от требований:

  1. Ежемесячные платежи, не позднее 28 числа.
  2. Квартал, не позднее 28 числа, следующего за прошлым отчетным промежутком.
  3. За 6 мес.
  4. 9 мес.
  5. Год. Не позднее 28 марта.

Общая часть организаций обязуется платить по обязательства государству в ежемесячном порядке, как указано в ст. 286.2. Но некоторым организациям требование закона лежит в ежеквартальной оплате (ст. 286 п. 3).

Также, допускается оплата платежей при фактическом получении прибыли. Таким образом, налогоплательщик имеет право уплачивать в том месяце, в котором получил прибыль.

Чтобы воспользоваться таким способом уплаты организация должна уведомить налоговую службу на конец календарного года, не позднее 31 декабря, тогда со следующего года ей будет представлено такое право.

Видео: первоначальные аспекты

Для понимания такой системы можно ознакомиться со ст. 286 п. 2. При переходе требование к подаче декларации составляет 12 раз в год.

Налог на прибыль организации считается за отчетный год. Некоторые компании совершают авансовые выплаты каждый квартал либо каждый месяц, что зафиксировано в действующем законодательстве.

Ключевым параметром налога на прибыль есть ставка, которую используют для отдельных видов деятельности.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами