Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Налоги и взносы по договору ГПХ

Особенности обложения налогами и страховыми взносами по договору ГПХ в 2020 году


Гражданско-правовой договор — достаточно распространенное явление в современных правовых отношениях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По этой причине целесообразно рассмотреть подробней интересующие вопросы относительно обложения выплат на основании подписанного договора ГПХ, а также правил начисления.

Что это такое

Основная суть рассматриваемого гражданско-правового договора с физическими лицами заключается в том, что он может быть подписан тогда, когда нужно выполнить конкретную разновидность работы.

Согласно со статьей 702 Гражданского Кодекса РФ, заказчик вынужден будет платить доход физическому лицу только после того, как он сдаст результаты своей работы, а заказчик принял без каких-либо нареканий.

Стороны соглашения оставляют за собой право предусмотреть возможность начисления аванса по подписанному документу, но при этом итоговый расчет произойдет только по факту выполнения работы либо предоставления услуги.

Как только работа выполнены в соответствии с условиями, правовые отношения между исполнителем и заказчиком считаются таковыми, как завершенными.

В данном случае речь идет о выполнении разовой работы, а непосредственный исполнитель по такому виду соглашения привлекается к работе разово.

Рабочий, который занят на основании подписанного договора гражданско-правового характера не может относиться к числу наемного штата работников.

К сведению — основным нормативно-правовым документом, который регулирует правовые отношения между сторонами такого вида соглашения принято считать Гражданский Кодекс РФ.

Документы, на основании которых производятся выплаты

Следует помнить, что гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя устанавливают и подтверждают всего несколько документов, а именно:

  • соглашение гражданско-правового характера;
  • сформированный надлежащим образом акт выполнения работ.

На основании указанной документации, а также в случае отсутствия взаимных претензий между непосредственным исполнителем и заказчиком, возникает необходимость в осуществлении расчетов налогов и вносов по договору ГПХ.

Та категория исполнителей, которая обладает законным правом на получение вычета, вынуждены составить надлежащим образом заявление и подготовить документы, подтверждающие такую возможность. К таковым, к примеру, можно отнести командировочное направление.

В том случае, если договор гражданско-правового характера предусматривает своим содержанием возможность оплаты за работу авансовым способом, то соответствующие взносы на страхование (в ФСС) подлежат удержанию в более раннюю дату перечислений. Иными словами, на период начисления аванса.

Вычеты по НДФЛ для подрядчиков

Компания оставляет за собой право предоставлять исполнителю (имеется в виду подрядчику) работ по подписанному гражданско-правовому договору положенные стандартные налоговые вычеты.

Они предусмотренны статьей 218 Налогового Кодекса России, если же его прибыль подлежит налогообложению по ставке в 13%.

Об этом подробно изложено в статьях 210 и 224 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с нормами российского законодательства, в частности ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются непосредственным налогоплательщикам одним из налоговых агентов, являющихся каналом начисления прибыли, по выбору плательщика налога на базе его составленного надлежащим образом заявления и документации, что и способно подтвердить право на налоговый вычет.

По большому счету, выбор непосредственного налогоплательщика в данной ситуации будет оформлено в форме составленного надлежащим образом заявление относительно оформления такого виды налогового вычета.

Налогообложение соглашения с физическим лицом

Согласно с нормами законодательства РФ, налог по рассматриваемому договору гражданско-правового характера в нынешнем году должен быть уплачен в единственном виде — НДФЛ.

По причине того, что непосредственный исполнитель получает доход за результат своей работы, то такая разновидность прибыли подлежит обязательному налогообложению.

Одновременно с этим, перечисляемое денежное вознаграждение по рассматриваемому гражданско-правовому соглашению с физическими лицами, заказчик выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу.

К сведению — НДФЛ во время гражданско-правового соглашения с физическими лицами, организация обретает статус налогового агента по НДФЛ.

Кроме того, нужно помнить о том, что налог в случае подписания рассматриваемого типа договора уплачивается заказчиком при условии отсутствия у частного предпринимателя статуса ИП — согласно с нормами статьи 226 Налогового Кодекса.

Одновременно с этим, следует помнить, что в самом тексте рассматриваемого документа с частным предпринимателем может и не быть указано необходимость в перечислении НДФЛ.

Об этом правиле указано в Письме Минфина от марта 2016 года. Организация делает перечисления подоходного налога за физических лиц только в том случае, если последние являются частными предпринимателями.

Механизм расчета осуществляется таким образом:

В случае наличия статуса у исполнителей резидента РФ Процентная ставка НДФЛ составляет 13%
В случае статуса нерезидента РФ Ставка в 2020 году составляет 30%

Об этом необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Резидент РФ

В данной ситуации из размера денежного вознаграждения возникает необходимость вычесть так называемый профессиональный вычет.

В таком случае право на оформление возникает на основании составленного надлежащим образом заявления. Правило действует на основании статьи 221 Налогового Кодекса РФ.

Нерезидент РФ

В том случае если физическое лицо выступает нерезидентом России, то уполномоченное лицо должен будет умножить установленную ставку НДФЛ в 30% на размер полученной прибыли.

В данной ситуации нужно будет удержать налог с авансового платежа на следующий день после фактического перечисления предоплаты.

По итогам календарного года возникает необходимость составить и сдать в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ со всеми без исключения выплаченными доходами и удержанными налогами. Данное правило подробно изложено в статье 230 Налогового Кодекса РФ.

Бухгалтерские проводки

В соответствии с установленными нормами российского законодательства, бухгалтерский учет операций на основании договора с физическим лицом имеет в 2020 году такой вид:

Дебет счета Кредит счета Разъяснение совершенной операции
26 «Общехозяйственные затраты» (20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию») 60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) Подтверждается факт начисления денежного поощрения исполнителю, который выступает физическим лицом на основании ранее подписанного соответствующего соглашения
26 «Общехозяйственные затраты»(20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию») 69 «Проведение расчетов по вопросу социального страхования и обеспечения» Подтверждается факт удержания и перечисления страховых взносов на полученную сумму дохода
60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками» (76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) 68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛ Подтверждается факт расчета и удержания подоходного налога
60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» Подтверждение факта перечисления денежных средств физическому лицу, которое выступает исполнителем на основании подписанного договора
68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛ 51 «Расчетный счет» Подтверждение перечисления подоходного налога в бюджет

Можно ли рассчитать онлайн

Говоря о возможности произвести расчет в режиме онлайн, то в данном случае необходимо обращать внимание на один нюанс.

В частности речь идет о том, что поощрение исполнителю, по сути, считается как одна из разновидностей заработной платы.

По этой причине допускается возможность производить необходимые расчеты на специализированных сайтах со встроенным калькулятором, что и для заработных плат.

По этой причине достаточно будет:

  1. Перейти на специализированный сайт для расчетов.
  2. Указать необходимые первоначальные данные.
  3. Произвести расчет.

В конечном итоге система в течении нескольких минут выдаст соответствующий ответ.

Видео: часто возникающие вопросы

В завершении хотелось бы отметить — занятость физических лиц по договору гражданско-правового характера практически идентична с трудовым контрактом.

Одновременно с этим, между ними имеются некоторые немаловажные различия. Поднимая вопрос о налогах и сборах, то следует обращать внимание на рассмотренные в статье особенности, игнорирование которых может повлечь за собой немало юридических последствий и одновременно проблем с представителями налогового органа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами