Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Нормы суточных в командировке

Нормы размеров суточных в командировке в 2020 году


Многие компании при ведении своей деятельности отправляют сотрудников в различные командировки для выполнения самых разных задач и поручений по работе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

На работодателя ложатся все расходы, связанные с выполнением подобных поручений, а также выплата заработка сотруднику за период поездки.

Еще одной обязательной выплатой являются суточные, но правильно определить их размер не всегда просто.

Каким законом регулируется

Основным законодательным актом, регулирующим выплату компенсаций работникам при командировках (в т. ч. и суточных), является Трудовой Кодекс РФ и, в частности, этому вопросу посвящена в нем статья 168.

Вопросы налогообложения данных и других выплат, осуществляемых сотрудникам, регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Что такое командировка

Командировкой согласно Трудовому Кодексу называется поездка сотрудника по поручению руководителя организации в другой город или страну для выполнения различных служебных заданий.

Командировкой не будет считаться поездка сотрудника, если его работа происходит в пути (водитель, машинист и т. д.), а также если его трудовая деятельность носит разъездной характер.

Точный список должностей и специальностей, которые попадают в эти 2 списка, утверждается каждым нанимателем самостоятельно с помощью приказа или другого локального нормативного акта.

При командировке у сотрудника возникают различные виды дополнительных расходов (на питание в общепите, оплату жилья, транспорт и т.д.) все они должны быть компенсированы.

Во время поездки за ним сохраняется место работы в организации, а также обязательно выплачивается средний заработок.

Замечание. Для исключения спорных моментов по вопросу компенсации расходов, связанных с командировкой наниматель должен утвердить порядок ее выплаты в соответствующем локальном нормативном акте.

Обычно трудящемуся выдается аванс на поездку, а затем он отчитывается о расходах и сдает остатки средств.

Но бывают и другие ситуации, особенно если речь идет о служебных поездках руководителей.

Российское законодательство хорошо защищает права трудящихся, в т. ч. и при нахождении в командировках.

Оно устанавливает обязанность для нанимателя выплачивать компенсацию и за дополнительные расходы самого сотрудника, связанные с поездкой.

Например, питание в столовых/кафе обойдется значительно дороже, чем дома и т. д.

Какой лимит

Законодательством не установлены лимиты для организаций или предпринимателей в отношении компенсируемых расходов, аналогично нет строгих лимитов и по размеру суточных.

Фактически каждая организация (ИП) должна самостоятельно принять соответствующий локальный нормативный акт и установить предельные размеры выплачиваемых компенсаций.

Они должны быть доведены до сотрудников под роспись, чтобы избежать вопросов и споров.

Если в отношении большинства расходов, связанных с поездкой трудящийся обязан отчитываться, то такого правила для суточных нет. Это просто компенсация ему за повышенные расходы на себя.

Данная выплата также как и другие принимается работодателем к учету в составе расходов и уменьшает налог на прибыль.

Но освобождение любой суммы в виде суточных могло бы привести к злоупотреблению правом.

Освобождаются от налогообложения лишь компенсации за дополнительные расходы, связанные с проживанием в другом городе (стране) в пределах установленных лимитов.

Подробную информацию об этом вопросе приведем в следующей таблице:

Вид поездки По России За пределы страны
Лимит суточных, не подлежащих налогообложению 700 р./сутки 2500 р./сутки

Важно! Другие расходы (транспорт, оплата жилья) в состав суточных не включаются. Выплачиваются суточные за все дни командировки.

Существующие расходы в поездках

При командировках работники компании сталкиваются с различными видами расходов.

Но можно выделить 4 основных категории таких трат:

Расходы на проезд Они подтверждаются билетами, посадочным талоном, маршрутной квитанцией, путевым листом и чеком за бензин и т. д.
Расходы на наем жилья При проживании в гостинице их подтверждают счетом и чеком или БСО. Если сотрудник снимал в командировке квартиру, то ему потребуется договор и документы об оплате (БСО, чек, выписка со счета)
Дополнительные расходы, связанные с проживанием в другом населенном пункте или стране Это и есть суточные. Они не требуют никакого подтверждения
Иные расходы Работодатель может компенсировать сотруднику в командировке и другие виды трат, например, оплачивать связь. Эти расходы компенсируются, только если они сделаны с его разрешения

Сколько платить

Законодательство не содержит прямых указаний об ограничениях размера суточных. Они могут быть как больше необлагаемого НДФЛ лимита, так и меньше его.

Конкретный размер выплат должен быть обязательно зафиксирован в коллективном или трудовом договоре, либо утвержден локальным нормативным актом.

Это позволит организации принимать данные суммы к расходам даже не имея подтверждающих документов.

Важно! Слишком большие суммы, списанные на суточные, могут привести к вопросам со стороны налоговой службы.

Не исключено, что из-за этого будет начата дополнительная проверка, особенно если деятельность компании и так имеет подозрительный характер.

При заграничных вояжах

При поездках в другие страны расходы сотрудника обычно оказываются выше, чем в случае поездки по России.

Работодателю придется компенсировать точно также расходы на проживание, транспорт и т. д., а также платить суточные. Необлагаемый НДФЛ лимит при зарубежных поездках будет выше – 2500 р.

Но это не значит, что организация не сможет платить для своего сотрудника суточные в большем размере.

Если суточные будут установлены в ЛНА или договоре в размере 3000 р. в день, то с суммы в 500 р. (3000 р. – 2500 р.) нужно будет удерживать и платить НДФЛ в установленном порядке.

Если при поездках по России даты командировки подтверждаются с помощью билетов или путевого листа, то в зарубежных вояжах для этого служат отметки таможенных органов в загранпаспорте.

При этом если сотрудник отправляется в Белоруссию или Казахстан, то они проставлены не будут.

В этом случае можно точно также ориентироваться на проездные документы или путевой лист.

По России

Наиболее распространены командировки внутри страны. В этом случае нанимателю надо компенсировать расходы, связанные с проживанием, оплатой транспортных услуг и также выплатить суточные.

Не облагается НДФЛ только суммы до 700 р. в день. Но это не значит, что работодатель не может установить для сотрудников суточные только в этом пределе и не копейкой больше.

Вполне допустимо, что фирма установит в положении о командировках, трудовом или коллективном договоре и больший размер суточных, например, 1000 р.

За 1 день

Сотрудник может находиться в поездке для выполнения задания работодателя не обязательно несколько дней.

Нередко решить вопросы можно и за 1 день. В этом случае поездку наниматель все равно оформляет в общем порядке.

Ему придется выпустить приказ, выдать положенное авансирование и т. д. по возвращению из поездки сотрудник должен будет сдать соответствующую отчетность в бухгалтерию и руководству.

Согласно общему правилу при командировке на 1 день по территории РФ суточные работодатель не выплачивает.

Но это не означает, что он не может компенсировать иные расходы сотрудника, например, на питание.

Они обязательно должны быть подтверждены с помощью документов, а правила компенсации должно быть прописано в локальных нормативных актах компании.

Если суммы трат не превысят 700 р., то удерживать НДФЛ по мнению Минфина будет не надо. Аналогично с этих расходов не платятся и страховые взносы.

Конечно, редко, но все же бывают и краткосрочные командировки за пределы России. В этом случае действует правило о выплате суточных в размере 50% от установленной нормы в организации.

Облагаться налогом не будет при этом сумма до 2500 р. По крайней мере такие указание дает Минфин в своих письмах.

Для бюджетных учреждений

Бюджетные учреждения больше подвержены контролю со стороны различных проверяющих органов, и им нужно следить за правильным оформлением документов, в т. ч. и при командировках.

Обязательно должно быть утверждено в организации Положение о направлении сотрудников в командировку с указанием размера суточных, либо издан соответствующий приказ.

Закон не содержит прямого ограничения на размер суточных для бюджетных организаций.

Но если они будут установлены существенно выше необлагаемых НДФЛ сумм, то это неизбежно приведет к дополнительным вопросам со стороны проверяющих.

Рекомендуется не превышать при разработке ЛПА и определении размера суточных лимит в 700 р./сутки при поездках по РФ и 2500 р./сутки при командировках за границу страны.

Важно! Устав бюджетного учреждения может предусматривать обязанность его руководства согласовывать размер суточных с контролирующими органами еще до принятия соответствующего ЛПА.

Видео: при поездках по России

Работодателю важно правильно устанавливать размеры суточных в соответствии с нормами действующего законодательства.

Коммерческим организациям в этом плане совсем просто – их размер полностью зависит от решения руководства.

Но даже им следует понимать, что не облагаются налогами только определенные суммы суточных.

При превышении этих лимитов придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами