Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Пример расчета налога УСН Доходы минус расходы

Как выглядит пример расчета налога по УСН Доходы минус расходы в 2020 году


Процедура расчета УСН “Доходы минус расходы” требуют дополнительных познаний по отношению к конкретному налоговому режиму и самого объекта налогообложения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По этой причине вполне целесообразно рассмотреть подробней, какие именно показатели должны быть взяты во внимание, и какие именно особенности нужно знать, чтобы избежать вероятности допущения ошибок.

Важные аспекты

Изначально нужно знать, что под УСН (упрощенный режим налогообложения) подразумевается специально разработанная и внедренная система налогообложения, который применяется юридическими лицами с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Использование такого режима дает возможность исключить необходимость оплаты налога:

  • на добавленную стоимость – НДС (исключением является импорт);
  • на прибыль;
  • НДФЛ (в случае с частными предпринимателями).

Благодаря использованию УСН можно существенно снизить объем налоговой нагрузки.

Как определить налоговую базу для ИП

Упрощенная процедура налогообложения для отечественных предпринимателей предусматривает возможность не только упростить процесс формирования и передачи отчетности, но и дополнительно уменьшить материальную нагрузку.

Особенно актуально это в начала своей занятости. При этом они различаются между собой основными принципами расчета УСН в части налоговой базы и применяемой ставки, в частности:

УСН 6% УСН 15%

Фискальная база устанавливается как размер прибыли, который был получен налогоплательщиком в конкретном отчетном периоде. При этом затраты не оказывают воздействие на показатели обязательств перед бюджетом, что дает возможность с легкостью производить соответствующие расчеты для компаний и ИП в частности.

Рассматриваемая система положительно сказывается на тех:

  • у кого сфера деятельности не несет за собой высокие показатели себестоимости товаров и услуг в частности;
  • кому весьма сложно документальным образом подтвердить размеры понесенных затрат. В данной ситуации база определяется достаточно легко.

В частности под ней подразумевается разница между имеющимися официальными поступлениями в отчетном периоде и затратами. Полученный показатель и считается базой. В конечном итоге расчет является достаточно удобным тем, у кого предпринимательская деятельность сопряжена с имеющимися незначительными расходами. При этом документальное подтверждение и основания должны присутствовать.

К сведению — согласно законодательству РФ использование кассового варианта исчисления затрат является обязательным отечественными предпринимателями.

Из этого следует, что подобная операция отображается в учете непосредственного того периода, при котором:

  • деньги были списаны с открытых банковских счетов частных предпринимателей с целью поведения расчетов с контрагентами;
  • платежки непосредственных клиентов были зачислены в компанию.

Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Действующие ставки

Чтобы исключить допущение ошибок в проведении расчетов обязательной суммы налога, предпринимателям нужно знать установленные ставки, являющиеся актуальными сегодня.

Согласно нормам российского законодательства, показатель в 15% является максимальным показателем, который можно установить региональной исполнительной власти по местам.

При этом они же оставляют юридическое право для снижения данного значения, причем как для всех предпринимателей, так и для тех, кто работает в конкретном направлении.

На сегодняшний день особые условия установлены для Крыма и Севастополя, на территории которых ставка была существенно снижена, в частности:

  • 4%;
  • и 10% соответственно.

Такие показатели являются актуальными до 2021 года включительно. Для иных предпринимателей, которые действуют в иных регионах России, минимальная ставка установлена на уровне 5%, на базе которой проводятся соответствующие исчисления.

С целью совершения всех необходимых исчислений предпринимателями, работающих на рассматриваемой системе налогообложения, нужно знать изначально ставку, которая является актуальной непосредственно для конкретной фирмы.

Лучшими вариантами для этого, принято считать:

Обращение в территориальное подразделение ИФНС Непосредственно по месту регистрации компании или ИП
Позвонив в структурное подразделение ФНС Узнать номер можно на официальном сайте

Показатели, которые были названы уполномоченными сотрудниками налогового органа, не могут считаться льготными, из-за чего нет необходимости в подтверждении формой уведомления либо же иной формой официальной документации.

Формула для определения суммы

Нормы налогового законодательства указывают на то, что порядок применения рассматриваемого типа налогообложения требует соответствующих исчислений на каждую отдельно взятую отчетную дату, в частности:

  • квартал;
  • полгода;
  • первые 3 квартала.

Итоговый размер, который подлежит перечислению в бюджет страны либо же возврату из него, устанавливается по итогам деятельности в отчетном календарном годе.

Для возможности произвести все необходимые исчисления, уполномоченному сотруднику отдела бухгалтерии нужно будет:

  1. Изначально установить налоговую базу.
  2. После этого полученный показатель умножить на установленную ставку.
  3. На следующем этапе требуется вычесть из конечного размера значение ранее внесенного соответствующего авансового платежа.

Если же говорить непосредственно об использовании конкретной формы, то она в 2020 году заключается в следующем:

Сумма налога = (Рп – Пз) х Нс

Рп Суммарная сумма прибыли за конкретный отчетный период
Пз Затраты, которые были поставлены на учет за аналогичный промежуток времени
Нс Налоговая ставка, которую сообщили представители налогового органа по месту ведения предпринимательской деятельности

С целью получения достоверного исчисления размера авансовой платежки за конкретный квартал, необходимо будет предпринимателям использовать такую общепринятую формулу, как:

Авансовый платеж = Нар.н. – Апред

Нар.н Сумма налога, расчет которого был произведен нарастающим итогом с начала календарного отчетного года
Апред Соответствующий авансовый платеж, который был перечислен в бюджет страны за прошлый отчетный квартал

Из указанного выше следует, что механизм расчета на первый взгляд может показаться достаточно легким, но на практике это не так.

Именно по этой причине целесообразно рассмотреть пример расчета налога по УСН доходы минус расходы.

Как все выглядит на практике

Итак, допустим, что в нынешнем году у ПАО “Прометей” были выявлены такие финансовые показатели деятельности, как:

Период Прибыль, руб Показатели затрат, руб Чистый доход, руб
Первый квартал 100 тысяч 80 тысяч 20 тысяч
Второй квартал 90 тыс 80 тысяч 10 тысяч
Третий квартал 110 тысяч 90 тысяч 20 тысяч
Четвертый квартал 60 тыс 60 тысяч 0

Предположим, что соответствующая ставка, которая установлена в конкретном регионе, обладает значением 10%.

Процедура исчисления авансовых платежей по четырем кварталам заключается в следующем:

  • в случае с первым кварталом – 20 тысяч х 0,1 = 2 тысячи рублей;
  • в случае со вторым кварталом – (20+10) х 0,1 = 1 тысяча рублей;
  • за третий квартал составляет 0.

Из указанного выше следует, что налог за нынешний год составляет 0 тысяч рублей ((20 + 10 + 20 + 0) х 0,1 – (2 + 1 + 2)).

Подводя итог рассмотренного примера, можно сделать вывод о том, что компания осуществляет взносы только в первые 3 квартала, а уже по итогам отчетного календарного года ничего не должна платить.

Штраф за несвоевременную уплату

Российским налоговым законодательством установлено, что если же составленная надлежащим образом декларация будет передана в налоговый орган по истечению сроков, то предприниматель привлекается к административной ответственности в виде штрафа.

Его сумма исчисляется как 5% за каждый месяц, причем вне зависимости от того, полный он либо же нет, просрочки от установленного документами налога.

Помимо этого, законодательством установлена минимальная сумма штрафа в размере 1 тысячи рублей.

В большинстве случаев штрафные санкции накладываются при подаче нулевой отчетности либо же игнорирования сроков перечислений.

Максимальный размер административного взыскания установлен на уровне 30% от полного размера, подлежащего к перечислению налога.

В частности он подлежит перечислению, если же компания по различным на то причинам проигнорирует сроки сдачи соответствующих отчетных документов на период от 6 месяцев и больше.

Видео: на что обратить внимание

Помимо этого, налоговый орган оставляет за собой право инициировать арест расчетных счетов предпринимателя, если по истечению 10 дней с момента формирования просрочки долговые обязательства продолжают накапливаться.

Одновременно с этим нужно помнить, что в не зависимости от того, УСН используется либо же ЕНВД и так далее, административная ответственность в виде штрафа до 500 рублей может наступить и для должностных лиц.

В завершении можно сказать — порядок расчета не влечет за собой трудностей. При этом крайне важно обращать внимание на рассмотренные в статье особенности, чтобы избежать ошибок в исчислениях.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами