Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Расчет командировочных по новому

Расчет командировочных по новому в 2020 году


Ситуация, когда работник отправляется в командировку, для многих организаций является неотъемлемой частью текущей деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При этом закон обязывает работодателя сохранить за ним место работы на этот период, а также произвести компенсации определенных расходов.

Но расчет командировочных имеет ряд нюансов, которые следует учитывать, а также в законодательство постоянно вводятся корректировки и дополнения, что тоже осложняет несколько эту процедуру.

Корректировки в действующем законодательстве

Понятие командировки сформулировано в ст. 166 ТК РФ. Согласно ей, это поездка сотрудника в место отличное от постоянной работы (в другое структурное подразделение компании или к партнерам) с целью выполнения служебной задачи.

В статьях 167 и 168 описываются гарантии, предоставляемые сотруднику, а также на какие виды возмещений он может рассчитывать. Никаких особых корректировок в эти нормы не вносилось уже достаточно давно.

Сохраняемый средний заработок не должен ухудшать положение сотрудника и никогда не может быть меньше значения МРОТ, установленного на федеральном уровне.

А вот здесь изменения в 2020 году произошли существенные. С мая МРОТ сравнялся по величине с прожиточным минимумом и составляет теперь 11163 р. на федеральном уровне. Этот момент следует учитывать при расчете положенных сотруднику выплат.

Как рассчитать

Оформляется командировка с помощью приказа, издаваемого на основании служебной записки, утвержденного ранее графика или личного решения руководителя организации.

Обычно этот документ составляется по унифицированной форме Т-9 (скачать бланк здесь) или Т-9а.

Последний вариант применяется при отправке сразу нескольких сотрудников. После издания приказа сотрудник должен быть ознакомлен с ним под роспись.

Замечание. Хотя командировочное удостоверение и служебное задание перестали быть обязательными документами для оформления командировок еще в 2015 году некоторые компании продолжают их использовать, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Если это установлено правилами компании, то они должны быть также оформлены отделом кадров сразу после приказа.

Копию подписанного сотрудником и руководителем приказа отдел кадров должен передать в бухгалтерию организации.

На его основе рассчитывается размер положенных сотруднику выплат и производится авансирование из кассы организации наличными или переводом на банковскую карту.

Нужно учитывать, что в состав командировочных входит минимум 3 вида выплат:

  • средний заработок сотрудника за период поездки;
  • суточные;
  • компенсация расходов.

Каждый из видов выплат считается по отдельно, т. к. правила для их расчета существенно отличаются.

Обычно суточные и компенсации расходов на проезд, проживание выплачивают в качестве аванса, а средний заработок сотрудник получает вместе с очередной зарплатой.

Но возможны и другие ситуации, например, организация может выплатить авансом зарплату за командировку.

Размер средней заработной платы

Первым делом для определения среднего заработка за период командировки нужно определить расчетный период (РП).

Обычно он составляет 12 месяцев, но если сотрудник устроился недавно, то рассчитывать заработок будет необходимо за фактически отработанное время, даже если это всего несколько дней.

Из расчетного периода надо исключить все больничные, отпуска, другие командировки и т. д.

После определения РП надо посчитать количество рабочих дней в нем и сумму доходов сотрудника за этот период. В доход не войдут различные социальные пособия или мат. помощь от организации.

После определения этих показателей посчитать средний заработок, подлежащий выплате за период командировки можно просто воспользовавшись следующей формулой:

Размер выплаты = доход сотрудника за РП / кол-во рабочих дней в РП x кол-во рабочих дней в командировки.

При поездках в командировку оплачиваются рабочие дни и средний заработок считается именно за рабочие дни.

Если сотрудник занимался выполнением служебного задания в выходной день, то оплата за него происходит в двойном размере согласно общим правилам.

Обычно сумму среднего заработка не включают в аванс перед командировкой. Это связано с тем, что сотрудник может возвратиться из нее раньше срока, указанного в приказе, а также нередко наниматель вынужден продлевать сроки поездки.

Сумму суточных

Суточные — это компенсация работнику за дополнительные расходы на личные нужды, которые возникают при поездках.

Не секрет, что питаться даже в столовых выходит значительно дороже чем дома. В прошлом размер суточных был четко установлен законом и варьироваться не мог.

Но в настоящее время ситуация сильно изменилась. Теперь наниматель может самостоятельно устанавливать размер данной компенсации.

Важно! Размер суточных обязательно должен быть зафиксирован в соответствующем локальном нормативном акте (например, приказе), трудовом или коллективном договоре.

Однако, с целью исключения использования суточных для уклонения от уплаты налогов закон ограничивает их размер, необлагаемый НДФЛ.

При поездках по РФ необлагаемый налогом лимит на сотрудника — 700 р. в сутки, а при поездках за границу — 2500 р. в день.

Если наниматель платит суточные в большем размере, то с суммы превышения должен быть удержан налог и перечислены взносы в страховые фонды.

Важно учитывать, что суточные платятся исходя из календарных дней командировки. В них входит также и время в дороге до места назначения и обратно.

Отдыхал в конкретный день или занимался выполнением служебного задания человек не имеет значения для получения суточных. Они должны платиться даже за период больничного в командировке.

Приведем пример

Понять правила расчета командировочных гораздо проще, если посмотреть на готовый пример.

Его изучение позволяет снизить вероятность ошибок при проведении собственных расчетов.

Пример. Сотрудник работает на предприятии более 1 года и получает по 40000 р. в месяц.

Со 2 июля 2020 года его направили в командировку по РФ на 10 дней. РП (июль 2017 г. – июнь 2020 г.) отработан им полностью. Суточные в организации платятся в размере 600 р. в день.

Он должен будет получить следующие суммы:

Суточные 10×600=6000 р. Они платятся даже за выходные дни
Средний заработок Он платиться только за рабочие дни. На период командировки их приходиться 8

Подсчет выплаты будет выглядеть следующим образом:

40000×12/246×8=15609,76 р.

Налогообложение

В зависимости от типа выплат они по-разному учитываются организацией. Суточные и расходы на проживание и проезд она включит в состав прочих расходов, в то время как сумму среднего заработка за период поездки следует учитывать уже в расходах на оплату труда.

Непросто будет обстоять дело также с НДФЛ и социальными взносами. Полностью от них освобождены только суммы компенсаций за проезд и аренду жилья.

А также суточные в пределах установленных по закону необлагаемых лимитов:

700 рублей в сутки при поездках по РФ
2500 рублей в день при загранкомандировках

Все остальные суммы, т. е. суточные превышающие приведенный выше лимит, а также средний заработок, сохраненный за сотрудником подлежат стандартному налогообложению.

Работодатель должен удержать НДФЛ 13% и заплатить эту сумму в бюджет. Ему также придется заплатить положенные взносы в ФСС и ПФР.

Выплата компенсации

Государство на уровне закона обязало нанимателя компенсировать трудящимся, направленным в командировки, затраты на проезд в обе стороны, а также оплату жилья (гостиницы, квартиры и т. д.).

Подлежат также компенсации и иные затраты, если этот момент был заранее согласован с руководителем, и он дал свое разрешение.

Обычно сумма на оплату данных расходов выдается авансом. Сотрудник обязан предоставить по возвращению документы, подтверждающие их.

Если возник перерасход, но он уложился в установленные лимиты, то ему компенсируют затраты дополнительно.

Но, а если наоборот осталась часть аванса, то ее надо возвратить в бухгалтерию в течение 3 дней после возвращения из командировки при сдаче авансового отчета.

Проезд туда и обратно

Работодатель может оплачивать проезд сотрудника к месту командировки и обратно на любом виде транспорта, либо установить определенные ограничения.

Эти моменты должны быть оговорены в Положении о направлении в командировки.

Человек должен будет приложить к авансовому отчету для подтверждения расходов на проезд, в зависимости от типа транспорта, разные документы.

Подробную информацию о том, какие документы нужны для подтверждения расходов на транспорт приведем в таблице ниже:

Тип транспорта Документы, подтверждающие расход
Авиа Обычный или электронный билет и посадочный талон
Ж/д или автобус Обычный или электронный билет (маршрутная квитанция)
Такси Чек ККТ или квитанция БСО
Личный либо служебный автомобиль Путевой лист, чеки за бензин, копия СТС или ПТС (при поездках на личном авто)

На аренду жилья

При поездках в другие города и страны сотрудник может жить в гостинице или снимать квартиру.

В первом случае к авансовому отчету должны прилагаться счет, чек или квитанция БСО.

А во втором надо будет представить договор на аренду и документы, подтверждающие совершение платежа (БСО, чек ККТ, выписка со счета).

Видео: как провести процедуру

Работодателем может быть установлен лимит на расходы, связанные с арендой жилья в командировке. Он прописывается в положении о командировках.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами