Подписка на обновления
Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
Популярно
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ

Определение размера аванса по заработной плате по ТК РФ в 2020 году


Трудовое законодательство РФ защищает права сотрудников. Оно гарантирует работнику выплаты зарплаты минимум 2 раза в течение месяца. Оплату за первую половину месяца называют авансом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Но конкретных норм и правил определения размера его и основной части ЗП в законе нет.

В результате с этим возникает множество вопросов. Ведь работодателю важно не допустить нарушений закона и соблюсти собственные интересы.

Главные аспекты

Нормы российского законодательства довольно часто меняются. Понятие аванса из ТК РФ пропало уже достаточно давно. Но его активно применяют в повседневной жизни.

Руководитель должен по-прежнему платить ЗП не реже 2 раз за месяц. Но фактически надо понимать под словом «аванс» ЗП за первую половину месяца. Такая позиция объясняется изменениями, внесенными в 2016 году в ст. 136 ТК РФ.

С другой стороны, бухгалтера должны руководствоваться при осуществлении выплат трудящимся также налоговым законодательством и правилами бухучета.

А вот в них как раз зарплата все же рассчитывается 1 раз в конце месяца. Фактически именно подобное правило приводит к тому, что работодатели часто испытывают трудности с определением того, в каком размере он должен выплачиваться.

Законодательная база

Норма, обязывающая работодателей проводить выплату зарплаты за каждую половину месяца, присутствует в ст. 136 ТК РФ.

Правила расчета аванса или даже само это понятие в данном законодательном акте отсутствуют.

Нанимателю нужно не забывать и о нормах НК РФ, ведь он обязан согласно им, выступать налоговым агентом для своих сотрудников и удерживать НДФЛ с зарплаты.

Сколько процентов

Большинство работодателей предпочитает устанавливать размер аванса равный небольшому проценту от оклада или фиксировать сумму данной выплаты конкретным значением, часто также совсем небольшим (1-3 тысячи рублей).

Остальную сумму им удобней выплачивать сразу всю в дату основной ЗП. Подобная практика была вполне действенной до 2016 года.

Минтруда ее даже подтверждал в своих многочисленных письмах 2007-2011 года. Но все они имели отношение к действовавшим на тот момент нормам ст. 136 ТК РФ.

В настоящее время аванс рассматривать надо именно как зарплату за период (1/2 месяца), а не как часть ЗП.

По этой причине надо учитывать фактическое время, отработанное за расчетный период для определения размера данной выплаты, а также различные надбавки (за руководство бригадой, вредные условия труда и т. д.).

Но не надо учитывать при расчете ЗП материальную помощь и другие подобные выплаты.

Новая норма несколько усложняет жизнь бухгалтерам, ведь большинство из них привыкли именно к правилам бухучета, по которым ЗП считают 1 раз в месяц. Она приводит и к некоторой путанице с расчетом НДФЛ.

Новые сроки выплат

Законодательство позволяет устанавливать сроки выплат ЗП работодателю по согласованию с трудящимися, путем указания конкретных чисел выдачи ЗП в коллективном договоре или полностью самостоятельно.

В последнем случае соответствующая информация должна быть внесена в локальные нормативные акты организации и доведена до сведения его сотрудников.

Выплата ЗП должна осуществляться не позднее 15 дней с момента окончания расчетного периода (1/2 месяца) и выплачиваться она должна не реже 2 раз в течение месяца.

Фактически одна часть ЗП должна быть выплачена до 15 числа, а вторая – до конца месяца.

Какая из частей зарплаты будет выплачиваться в первой половине, а какая – во второй, работодатель может решить сам.

Между 2 датами выплаты не должно пройти больше 15 дней. Иначе руководитель допустит нарушение закона и при проверке трудовая инспекция задаст множество вопросов или даже выпишет штраф.

Если ЗП платится 15 числа – соответственно аванс надо будет дать до 30. Но если зарплату выдает 10 числа, то аванс необходимо выдать не позднее 25.

Важно! Если день ЗП (аванса) приходится на выходные, то выплату осуществляют заранее – в последний рабочий день до этих выходных.

Работодатель не может требовать от сотрудников письменный отказ от аванса или согласие на переход на зарплату раз в месяц.

Даже если эти бумаги будут оформлены, они не получат никакой юридической силы, т. к. будут прямо не соответствовать законодательству и ущемлять права работников.

Нужно ли удерживать НДФЛ

Работодатель выполняет функции налогового агента. Именно на него возлагается обязанность подсчитать размер, удержать и перечислить в доход бюджета налог на доходы физ. лиц.

Надо обязательно учитывать правила НК РФ. Согласно им, начисление НДФЛ на ЗП надо производить в последний день месяца и удерживать его с сотрудника надо будет уже после этого (т. е. с выплат в этот день или с последующих).

Фактически нормы НК РФ устанавливают, что удерживать НДФЛ с аванса нет необходимости. Его надо будет посчитать в конце месяца и удержать из основной ЗП.

Но из этого правила есть исключение. Если аванс платится в последний день месяца, то руководитель должен предварительно уже посчитать НДФЛ и удержать его пропорционально части выплачиваемой в данный момент ЗП. Оставшуюся часть он должен будет удержать с основной ЗП.

Важно! Перечислять НДФЛ заблаговременно не стоит. Подобные действия не соответствуют нормам налогового законодательства и фактически работодатель может оказаться вынужден второй раз переводить налог в бюджет.

Еще одним интересным исключением являются премии, выплачиваемые одновременно с авансом.

С них наниматель должен налог исчислить и удержать не по общим правилам, а сразу в день выплаты, а не позднее следующего рабочего дня эти деньги надо будет перевести в бюджет.

Подобной позиции придерживается ФНС и Минфин, т. к. они считают премии выплатами, не имеющими отношения к оплате труда.

Замечание. Хотя позиция судов по вопросу НДФЛ с премий при выплате их с авансом отличается от мнения ФНС и Минфина часто спорить с госорганами нет никакого смысла.

НДФЛ с расчета при расторжении трудового договора считают и удерживают в последний рабочий день, т. е. сразу при его выдаче.

Данное правило легко объясняется, ведь последующих выплат работодатель делать уже данному человеку не будет и удерживать налог ему будет просто неоткуда.

Совсем уникальной можно назвать выплату ЗП (аванса) в натуральной форме. Тут руководитель должен будет удержать налог при первой возможности из любой следующей денежной выплаты сотруднику.

Если это сделать не получится вплоть до 1 марта следующего года, то надо будет уведомить о данной ситуации ИФНС, и она займется взысканием налога уже самостоятельно.

Примеры расчета

Часто понять правильность расчета аванса помогают уже готовые примеры расчета. Именно ориентируясь на них проще разобраться в конкретной ситуации.

Для наглядности приведем 2 примера.

1.Сотрудник компании получает зарплату в 35000 р. отработал за первую половину октября 11 дней, а всего в месяце рабочих дней 20.

Тогда размер его аванса должен будет считаться следующим образом:

35000/20×11=19250 р.

2. Работник организации получает ЗП в 29000 р. и доплату за совмещаемую должность в размере 7500 р. Он отработал за первую половину месяца 9 дней, а всего в этом месяце 20 рабочих дней.

В этом случае его аванс будет считаться так:

(29000+7500)/20×9=20075 р.

Штрафные санкции

Нарушение трудового законодательства в части определения размера аванса встречается очень часто.

Рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений, связанных с выплатами:

Невыплата его совсем неважно при этом было ли взято с сотрудников письменное согласие на подобные действия
Установка его размера в фиксированной произвольной сумме вместо расчета его исходя из выработки
Нарушение сроков выплат Например, выплата аванса 10 числа и зарплаты 20 вполне могут привести уже на следующий месяц к нарушению

В любом случае подобные действия работодателя будут расцениваться трудовой инспекцией как правонарушение, и за них нанимателя будет ждать ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.

Юридическому лицу за первое нарушение придется заплатить штраф в 30-50 тысяч рублей, для ИП он будет меньше – 1-5 тыс. руб.

При повторном нарушении организацию может ждать штраф уже в размере 50-100 тыс. руб., а для ИП его размер возрастет до 10-30 тыс. руб.

Руководителя организации также могут привлечь к ответственности. В первый раз ему могут оформить предупреждение или назначить штраф в размере 10-20 тыс. руб.

За повторное нарушение ему придется заплатить уже 20-30 тыс. руб. либо его могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Видео: важная информация

Правильное определение размера аванса и сроков его выплаты требует обязательного учета норм ТК РФ.

При возникновении сложностей с его расчетом может потребоваться изучить не только Трудовой Кодекс, но и Налоговый, а также различные письма Минфина, ФНС и Минтруда по данному вопросу.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 За Налогами